الواقعه المنشأه الضريبة والسلع المستورده.mp4
Rating
There are no comments for now.
to be the first to leave a comment.
المساعد الذكي للمحاضرة
المساعد الذكي للمحاضرة COA AI
المحاضر: أ/ أحمد ماهر
فهرس الموضوعات بالدقائق
00:00 - 10:00
مراجعة سابقة والواقعة المنشئة للضريبة والاستخدام الشخصي والخاص
مراجعة خصائص ضريبة القيمة المضافة، وتعريف الواقعة المنشئة (الحدث المترتب عليه استحقاق الضريبة)، والفرق بين الاستخدام الشخصي (بسعر السوق) والاستخدام الخاص (بسعر التكلفة).
10:00 - 20:00
الخدمات المستمرة، السلع المستوردة، والمناطق الحرة والتصفية
استحقاق الضريبة في الخدمات الدورية (كالنظافة والصيانة)، والسلع المستوردة بمرحلة الإفراج الجمركي (القيمة سيف + الضريبة الجمركية)، ومعاملة المناطق الحرة، والتوقف عن النشاط.
20:00 - 30:00
الوعاء الخاضع للضريبة، البيع بالمقايضة، والخصم التجاري والشرطي
تحديد وعاء الضريبة (إجمالي القيمة الواجب دفعها)، وخضوع فوائد التقسيط للضريبة، وتسعير المقايضة بسعر السوق، والتفرقة بين الخصم التجاري (معتمد) والخصم المعلق على شرط (غير معتد به).
30:00 - 50:00
حالات عملية: الفاتورة الإلكترونية والمقايضة وحساب الضريبة
حل أمثلة عملية: مبيعات بـ 200 ألف بخصم تجاري 5% وخصم تعجيل دفع 2%، ومثال المقايضة بين شركة الحمد وشركة الرحمن، وضوابط الفاتورة الإلكترونية.
ملخص المحاضرة
ملخص المحاضرة 2: الواقعة المنشئة للضريبة والسلع المستوردة
المحاضر: الأستاذ / أحمد ماهر (محاسب قانوني وخبير ضريبي)
المحاور الأساسية المشروحة:
- الواقعة المنشئة للضريبة: الحدث الذي يترتب عليه استحقاق الضريبة (بيع سلعة، أداء خدمة، استيراد، استخدام شخصي أو خاص).
- الاستخدام الشخصي vs الاستخدام الخاص:
- الاستخدام الشخصي: سحب لسلع أو خدمات لأغراض غير متعلقة بالنشاط، ويحسب الوعاء بسعر السوق.
- الاستخدام الخاص: استخدام السلعة أو الخدمة في أغراض تخدم نشاط المنشأة، ويحسب الوعاء بسعر التكلفة.
- الخدمات المستمرة والاستيراد: تستحق الضريبة في الخدمات الدورية بإصدار الفاتورة الشهرية، وفي الاستيراد عند الإفراج الجمركي على وعاء (القيمة CIF + الضريبة الجمركية).
- وعاء الضريبة والمقايضة والتقسيط: المقايضة تسعر بسعر السوق، وفوائد البيع بالتقسيط تخضع لضريبة القيمة المضافة.
- أنواع الخصومات: الخصم التجاري يقلل وعاء الضريبة ويُعتد به، بينما الخصم المعلق على شرط (خصم تعجيل الدفع) لا يُعتد به قانوناً وتُحسب الضريبة على الإجمالي قبله.
أهم النصائح والتوجيهات:
أهم توجيهات ونصائح أ/ أحمد ماهر في المحاضرة 2:
- التفريق الدقيق بين الاستخدام الشخصي والخاص: خطأ شائع في الفحص الضريبي؛ الاستخدام الشخصي بسعر السوق والخاص بسعر التكلفة.
- عدم إدراج الخصم الشرطي في الفاتورة الإلكترونية: مصلحة الضرائب لا تعتد بخصم تعجيل الدفع في القيمة المضافة، والضريبة تستحق على إجمالي القيمة.
- فواتير المقايضة المتبادلة: في صفقات المقايضة، كل طرف ملزم قانوناً بإصدار فاتورة ضريبية رسمية بسعر السوق للسلعة التي قدمها.